根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）的規(guī)定，市審計局按照省審計廳的統(tǒng)一部署和要求，組織市縣審計機(jī)關(guān)有關(guān)審計人員，對全市2018年落實(shí)國家和省重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計。2018年全市審計機(jī)關(guān)共投入140人次，工作量達(dá)到6394人·日，重點(diǎn)關(guān)注了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革（去杠桿、去庫存、降成本）、“放管服”改革、推進(jìn)組建農(nóng)村商業(yè)銀行工作、省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展（佛清從高速公路建設(shè)項(xiàng)目北段、連山壯族瑤族自治縣德建水庫工程項(xiàng)目）、基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)等方面的情況，審計抽查了188個單位，涉及資金總額625.81億元；抽查了123個項(xiàng)目，涉及項(xiàng)目總投資額488.92億元，其中涉及中央財政投資額2.28億元。審計工作得到了市有關(guān)部門和各縣（市、區(qū)）政府及相關(guān)單位的支持和配合，進(jìn)展順利。相關(guān)部門單位對其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。市審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并出具審計報告。
一、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的正面典型案例
（一）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革扎實(shí)推進(jìn)
在政府債務(wù)領(lǐng)域去杠桿方面，一是成立了清遠(yuǎn)市政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)督促本級各部門和市縣政府進(jìn)一步完善風(fēng)險防范機(jī)制，當(dāng)出現(xiàn)政府性債務(wù)風(fēng)險事件時，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為政府性債務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮風(fēng)險事件應(yīng)對工作，并同時制定《清遠(yuǎn)市政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案（試行）》和《清遠(yuǎn)市政府性債務(wù)風(fēng)險處置方案（試行）》，從制度層面建立健全政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置工作機(jī)制，防范和控制出現(xiàn)系統(tǒng)性財政風(fēng)險；二是消化存量債務(wù)，嚴(yán)控債務(wù)率。按照分類管理、區(qū)別對待、逐步化解的原則，加大組織收入力度，消化存量債務(wù)，嚴(yán)格控制項(xiàng)目規(guī)模和新增債務(wù)；三是編寫風(fēng)險提示報告給政府參考，在編制年度預(yù)算報告時，專題報告市委市政府市本級債務(wù)風(fēng)險情況。在去庫存方面，通過建立和調(diào)整中長期住宅用地供給體系，加強(qiáng)和改進(jìn)住宅用地供應(yīng)管理，穩(wěn)定市場預(yù)期，促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康平穩(wěn)發(fā)展。從2016年開始暫停新建公共租賃住房，主要采取發(fā)放租賃補(bǔ)貼的方式鼓勵符合住房保障條件的家庭到市場上租房住，以解決他們的住房困難問題。積極出臺租房提取住房公積金傾斜政策，簡化和完善提取流程，方便職工辦理提取住房公積金。響應(yīng)國家“租購并舉”住房制度的政策號召，組建了清遠(yuǎn)市國企專業(yè)化住房租賃平臺—清遠(yuǎn)市建鑫住房租賃有限公司，為清遠(yuǎn)市民提供優(yōu)質(zhì)的住房租賃服務(wù)。在降成本方面，我市先后出臺實(shí)施《清遠(yuǎn)市關(guān)于落實(shí)降低制造業(yè)企業(yè)成本推動實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策措施》、《關(guān)于做好省降低制造業(yè)企業(yè)成本支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干政策措施貫徹落實(shí)有關(guān)工作的函》、《清遠(yuǎn)市貫徹廣東省降低制造業(yè)企業(yè)成本支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干政策措施宣講培訓(xùn)工作方案》等相關(guān)政策措施，有效地降低了我市制造業(yè)企業(yè)的成本，增強(qiáng)了制造業(yè)企業(yè)市場信心，降低了企業(yè)社保成本、用電成本、交易成本，進(jìn)一步促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)。
（二）“放管服”改革持續(xù)深化
進(jìn)一步推進(jìn)商事制度改革，一是調(diào)整工商登記審批環(huán)節(jié)，精簡前置審批事項(xiàng)。積極響應(yīng)國家政策要求，按照國家工商總局部署和省工商局要求，及時落實(shí)文件精神，調(diào)整商事登記前置審批事項(xiàng)。二是積極推進(jìn)“多證合一”改革，推廣實(shí)施全程電子化登記辦理。2016年，我市已開始實(shí)施“七證合一、一照一碼”改革，將社保登記證、統(tǒng)計證、刻章許可證等整合到工商營業(yè)執(zhí)照，使用統(tǒng)一社會信用代碼。2018年1月，清城區(qū)工商局率先實(shí)現(xiàn)了工商營業(yè)執(zhí)照登記全程電子化辦理。不斷深化行政審批改革，一是動態(tài)調(diào)整各部門權(quán)責(zé)清單，出臺了《清遠(yuǎn)市政府部門權(quán)責(zé)清單（2016年版）》和《調(diào)整涉及承擔(dān)行政職能事業(yè)單位改革的政府部門權(quán)責(zé)清單》。截至2018年3月，我市市直部門共保留行政許可276項(xiàng)、行政處罰3569項(xiàng)、行政強(qiáng)制245項(xiàng)、行政征收56項(xiàng)、行政給付62項(xiàng)、行政檢查498項(xiàng)、行政確認(rèn)109項(xiàng)、行政裁決5項(xiàng)、行政獎勵20項(xiàng)、其他管理事項(xiàng)2813項(xiàng)，合計7653項(xiàng)。二是積極開展“減證便民”行動。2017年9月，市編辦印發(fā)了《清遠(yuǎn)市減證便民專項(xiàng)行動工作方案》，圍繞煩擾群眾的各類奇葩證明、循環(huán)證明等問題，清理規(guī)范涉及群眾創(chuàng)業(yè)辦事的各類證明，精簡各類繁瑣手續(xù)。截至2018年3月，我市已取消52項(xiàng)證明事項(xiàng)。積極開展投資審批改革，我市積極推進(jìn)投資審批改革，認(rèn)真研究企業(yè)投資項(xiàng)目并聯(lián)審批，推進(jìn)行政審批標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，逐步修改完善行政許可和公共服務(wù)事項(xiàng)審批標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范事項(xiàng)辦理信息和辦理流程，逐步推進(jìn)“一門式、一網(wǎng)式”政府服務(wù)建設(shè)，壓縮審批時限，提高審批效率。按照簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，我市分三批清理規(guī)范了76項(xiàng)行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)。在投資項(xiàng)目審批備案方面，使用全國投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺，信息系統(tǒng)與省在線平臺有效對接，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目審批備案數(shù)據(jù)實(shí)時公開、共享。
（三）基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力穩(wěn)步提升
建立組織管理機(jī)制和問責(zé)制度，清遠(yuǎn)市市政府與省衛(wèi)生計生委于2018年6月簽訂了《清遠(yuǎn)市加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)責(zé)任書》，同時出臺了《清遠(yuǎn)市加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)實(shí)施方案》、《清遠(yuǎn)市衛(wèi)生計生局加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)項(xiàng)目廉政效能監(jiān)督管理辦法》（清衛(wèi)〔2018〕90號）等系列制度，我市實(shí)行基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和廉政建設(shè)終身責(zé)任制，同時圍繞基建程序、招標(biāo)采購、資金使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)立風(fēng)險防控點(diǎn)。加大基層醫(yī)療衛(wèi)生人才培養(yǎng)培訓(xùn)，我市先后出臺了《清遠(yuǎn)市全科醫(yī)生培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施方案》、《清遠(yuǎn)市兒科醫(yī)師轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施方案》、《清遠(yuǎn)市產(chǎn)科醫(yī)師轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施方案》，2017-2018年全市共招收培訓(xùn)全科醫(yī)生714名、產(chǎn)科醫(yī)師（含助產(chǎn)士）128名、兒科醫(yī)生64名。擴(kuò)大基本公共衛(wèi)生服務(wù)覆蓋面，2018年全市基本公共衛(wèi)生服務(wù)覆蓋人口384.6萬人，比2017年增加1.15萬元，已覆蓋清遠(yuǎn)市全市常住人口；全市基本公共衛(wèi)生服務(wù)覆蓋項(xiàng)目包括0-6歲兒童健康管理、預(yù)防接種、孕產(chǎn)婦健康管理、老年人健康管理等14項(xiàng)。
二、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目方面
1.兩個項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢，涉及總投資102,469.02萬元。
省發(fā)改委于2018年下達(dá)佛清從項(xiàng)目計劃投資額89,500萬元，截至2018年9月底，實(shí)際完成投資2,719.37萬元，未完成投資86,780.63萬元；下達(dá)德建水庫項(xiàng)目2018年底完成全部投資額31,804.68萬元，實(shí)際完成投資16,116.29萬元，未完成投資15,688.39萬元。兩個項(xiàng)目未完成投資共102,469.02萬元，占應(yīng)完成投資121,304.68萬元的84.47%，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。
造成上述問題的主要原因：佛清從項(xiàng)目因融資不到位、項(xiàng)目資本金未能全部到位、用地審批手續(xù)需要重新辦理等問題，2017年以來項(xiàng)目基本停工；德建水庫項(xiàng)目工程前期因民事問題全面停工近6個月，2016年全年無法正常施工，總體上拖延了施工時間。
審計建議佛清廣公司應(yīng)盡快落實(shí)資本金，加快項(xiàng)目融資，迅速按國土管理部門的指導(dǎo)意見組織用地審批材料申報用地，同時制定項(xiàng)目實(shí)施計劃，確定關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)時間計劃，倒排工期，以保證項(xiàng)目盡快完成；連山縣人民政府應(yīng)根據(jù)目前情況重新梳理并制定項(xiàng)目具體實(shí)施計劃，確定時間節(jié)點(diǎn)，倒排工期，以保證項(xiàng)目盡快完成。
2.德建水庫項(xiàng)目資金結(jié)存余額少于應(yīng)結(jié)存金額494.15萬元。
據(jù)提供審計的資料反映，截至2018年9月底，連山縣財政收到上級補(bǔ)助德建水庫項(xiàng)目資金31,804萬元，已劃撥支付17,870.52萬元，項(xiàng)目資金余額13,933.48萬元。連山縣國庫2018年9月底余額13,439.33萬元，比德建水庫項(xiàng)目資金余額少494.15萬元。
造成上述問題的主要原因：連山縣人民政府為保民生、保運(yùn)作，先把資金應(yīng)用急需支付的項(xiàng)目。
審計建議連山縣人民政府嚴(yán)格按照中央和省對專項(xiàng)資金使用的有關(guān)規(guī)定，合理使用上級財政補(bǔ)助資金，及時組織資金歸還，應(yīng)嚴(yán)防因滯留和擠占挪用項(xiàng)目資金拖慢項(xiàng)目進(jìn)度，確保項(xiàng)目資金能按進(jìn)度及時劃撥。
3.兩個項(xiàng)目建設(shè)資金沒有及時足額到位，涉及金額1,008,195.19萬元。
截至2018年9月底，佛清從項(xiàng)目實(shí)際到位資金103,234.81萬元，占總投資1,111,430萬元的9.29%，其中：項(xiàng)目投資資本金到位20,000萬元，占應(yīng)到位資本金277,857.5萬元的7.20%；項(xiàng)目借款83,234.81萬元，占建設(shè)單位應(yīng)融資833,572.5萬元的10%。未到位項(xiàng)目資金1,008,195.19萬元。
造成上述問題的主要原因：佛清廣公司的股東沒有按規(guī)定劃撥資本金到賬及未能取得金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目貸款。
審計建議佛清廣公司的股東中建路橋集團(tuán)有限公司、廣東龍浩集團(tuán)有限公司應(yīng)把資本金及其余建設(shè)資金按合同約定內(nèi)容按計劃足額到位，同時積極采取各種合法的融資方式進(jìn)行融資。
4.德建水庫項(xiàng)目留用地政策未落實(shí)到位。
德建水庫項(xiàng)目征收集體農(nóng)用地16.05公頃，連山縣人民政府承諾按實(shí)際征收土地面積的10%計算留用地（即1.60公頃）并折算成貨幣補(bǔ)償返還給農(nóng)民，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)定為96萬元/公頃。應(yīng)補(bǔ)償福堂鎮(zhèn)德建第一經(jīng)濟(jì)合作社等有關(guān)經(jīng)濟(jì)合作社集體留用地補(bǔ)償款共154.08萬元，但截至審計日，款項(xiàng)仍未支付，未落實(shí)被征地農(nóng)民的留用地政策。
造成上述問題的主要原因是連山縣人民政府未履行征地合同，落實(shí)留用地政策。
審計建議連山縣人民政府應(yīng)加快推進(jìn)征地工作進(jìn)度，盡快落實(shí)留用地政策。
5.兩個項(xiàng)目被征地農(nóng)民社會保障政策未落實(shí)到位。
截至2018年9月底，佛清從項(xiàng)目（清遠(yuǎn)段）完成征地3752畝。根據(jù)清城區(qū)人力資源和社會保障局的被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險費(fèi)用測算說明反映，應(yīng)補(bǔ)償被征地農(nóng)民社保資金4,509.60萬元。項(xiàng)目未繳交社保資金，也未繳交社保押金，養(yǎng)老保險未落實(shí)到被征地農(nóng)民個人；德建水庫項(xiàng)目被征地農(nóng)民符合參保條件637人，截至審計日，成功繳費(fèi)參保只有187人，被征地農(nóng)民參保政策未完全落實(shí)。
造成上述問題的主要原因：佛清從項(xiàng)目融資未到位，資金不足，且項(xiàng)目用地重新進(jìn)行用地預(yù)審未獲審批，被征地權(quán)屬和面積發(fā)生變化，需重新測算被征地農(nóng)民社保費(fèi)用；德建水庫項(xiàng)目涉及部分村小組計提的保費(fèi)金額少而均攤?cè)藛T多致保費(fèi)太少而難以成功分配到個人賬戶。
審計建議根據(jù)《清遠(yuǎn)市被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險暫行辦法》（清府辦〔2010〕5號）規(guī)定，佛清廣公司籌集資金按規(guī)定繳納被征地農(nóng)民社保資金；連山縣人民政府應(yīng)盡快將保費(fèi)為其余被征地農(nóng)民落實(shí)到個人。
6.兩個項(xiàng)目未按計劃時間完成征地拆遷工作。
2018年6月，省高速公路建設(shè)總指揮部《關(guān)于印發(fā)廣東省加快推進(jìn)高速公路重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)2018年度責(zé)任目標(biāo)分解表的通知》（粵高指〔2018〕5號）要求佛清從項(xiàng)目2018年7月前完成2018年度征地任務(wù)1291畝，拆遷任務(wù)1.5萬平方米。佛清從項(xiàng)目前完成征地3752畝、拆遷房屋等構(gòu)筑物2.74萬平方米，交地時間是2017年7月。2018年度，佛清從項(xiàng)目沒有實(shí)施征地和拆遷，土地交付使用面積為零，沒有完成年度征地任務(wù)。佛清從項(xiàng)目的供地雖然沒有對項(xiàng)目施工造成影響，但未能按責(zé)任目標(biāo)完成征地拆遷任務(wù)。
德建水庫項(xiàng)目實(shí)際完成征地1248.60畝,占應(yīng)征地的59.51%；應(yīng)拆遷房屋等構(gòu)筑物19645平方米，完成拆遷房屋等構(gòu)筑物0平方米。根據(jù)《連山德建水庫工程征地拆遷和移民安置實(shí)施合同》約定征地拆遷工作完成時間為2018年6月，德建水庫項(xiàng)目未能按合同約定的時間完成征地拆遷工作。
造成佛清從項(xiàng)目征地拆遷工作推進(jìn)緩慢的原因：一是由于項(xiàng)目占用永久基本農(nóng)田、調(diào)整設(shè)計方案增加互通等原因未獲用地審批；二是廣東省國土資源廳執(zhí)法檢查時，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目存在違法用地，下發(fā)了《廣東省國土資源廳關(guān)于對佛清從高速公路項(xiàng)目（清遠(yuǎn)段）涉嫌違法行為進(jìn)行立案查處的通知》；三是項(xiàng)目建設(shè)單位資金未到位而全面停工的影響，導(dǎo)致佛清從項(xiàng)目征地拆遷工作基本停滯。
造成德建水庫項(xiàng)目征地拆遷工作推進(jìn)緩慢的原因：一是跨區(qū)域協(xié)調(diào)不到位，涉及連南縣的耕地約83畝由連南縣主導(dǎo)開展，未取得進(jìn)展；二是部分村民對征地拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和移民安置政策不滿意；三是個別村小組對征地款分配有爭議，征地補(bǔ)償款未能落實(shí)到個人；四是移民自建房建設(shè)進(jìn)度較慢，需建新搬遷后才能拆舊。
審計建議兩地區(qū)人民政府應(yīng)采取積極有效的方法，穩(wěn)步推進(jìn)征地拆遷工作，保證項(xiàng)目能夠按時供地，項(xiàng)目供地不影響建設(shè)主體施工進(jìn)度。
（二）基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面
1.8個縣（市、區(qū)）財政對村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼和全科醫(yī)生特設(shè)崗位經(jīng)費(fèi)兩個項(xiàng)目的省級配套資金撥付不及時，涉及總額3,934.53萬元。
按照村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼每年每行政村2萬元和全科醫(yī)生特設(shè)崗位經(jīng)費(fèi)每年每個特設(shè)崗位補(bǔ)助6萬元的標(biāo)準(zhǔn)，省財政共安排配套資金6,584萬元，上述資金已全部到達(dá)8個縣（市、區(qū)）財政待撥付。截至2018年10月底，各縣（市、區(qū)）財政已撥付2,649.47萬元到相應(yīng)的單位，其中：村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)2,409.47萬元、全科醫(yī)生特設(shè)崗位經(jīng)費(fèi)240萬元，剩余資金3,934.53萬元滯留于當(dāng)?shù)刎斦?/span>
造成上述問題的主要原因：一是部分縣（市、區(qū)）的村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼實(shí)際未考核未發(fā)放；二是據(jù)當(dāng)?shù)匦l(wèi)計局反映，由于收到上級通知，全科醫(yī)生特設(shè)崗位補(bǔ)貼項(xiàng)目暫停，故此項(xiàng)目剩余資金滯留于當(dāng)?shù)刎斦?/span>
上述行為不符合廣東省財政廳、廣東省衛(wèi)生和計劃生育委員會《廣東省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金管理辦法》第二章第十條“按照《預(yù)算法》和預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，省、市、縣各級財政部門應(yīng)在收到上級補(bǔ)助資金的30日內(nèi)轉(zhuǎn)撥上級補(bǔ)助的公衛(wèi)資金，并及時安排本級配套資金，尤其是縣（市、區(qū)）級財政部門要切實(shí)加快公衛(wèi)資金撥付進(jìn)度，當(dāng)年預(yù)算安排資金在上半年的撥付比例不得低于50%，并確保年底前全部撥付到位”和《廣東省衛(wèi)生計生委辦公室關(guān)于做好邊遠(yuǎn)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)務(wù)人員崗位津貼發(fā)放工作的通知》（粵衛(wèi)辦函〔2017〕499號）“一、落實(shí)補(bǔ)助資金……省級補(bǔ)助資金已下?lián)芨鞯厥校鞯匾匆蠹皶r落實(shí)配套資金，并加快資金撥付進(jìn)度，確保全部項(xiàng)目資金及時足額發(fā)放”的規(guī)定，責(zé)令加快資金撥付進(jìn)度，確保項(xiàng)目資金及時足額撥付到位。
2.清新區(qū)、連州市、陽山縣2017年醫(yī)務(wù)人員崗位津貼發(fā)放未達(dá)人均800元的標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)廣省財政廳廣東省衛(wèi)生和計劃生育委員會聯(lián)合印發(fā)的《財政支持加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)的實(shí)施方案》（粵財社〔2017〕33號）要求，2017年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)務(wù)人員崗位津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為800元/人/月。審計抽查發(fā)現(xiàn)，據(jù)《清遠(yuǎn)市提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)務(wù)人員崗位津貼情況統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)顯示，清新區(qū)2017年共收到省、區(qū)兩級財政撥入資金778.18萬元，實(shí)際發(fā)放777人共計739.42萬元，結(jié)余38.76萬元，人均/月發(fā)放793.03元，未達(dá)到省規(guī)定的崗位津貼800元/人/月的標(biāo)準(zhǔn)要求；陽山縣2017年共收到省、縣兩級財政撥入資金375.13萬元，上半年發(fā)放462人（總月數(shù)2729）共計183.51萬元，下半年發(fā)放454人（總月數(shù)2642）共計191.21萬元，結(jié)余0.41萬元，全年人均/月發(fā)放697.66元，未達(dá)到省規(guī)定的崗位津貼800元/人/月的標(biāo)準(zhǔn)要求；連州市2017年共收到省、市兩級財政撥入資金361.30萬元，實(shí)際發(fā)放420人共計361.30萬元，人均/月發(fā)放716.86元，未達(dá)到省規(guī)定的崗位津貼800元/人/月的標(biāo)準(zhǔn)要求。
造成上述問題的主要原因：部分人員在年度中有辭職、調(diào)動、退休、請假曠工扣發(fā)等情況，造成個別人員沒有發(fā)足12個月。
審計建議清城區(qū)、陽山縣將結(jié)余資金原渠道歸還；清城區(qū)、陽山縣和連州市對于未足額發(fā)放的崗位津貼應(yīng)及時足額發(fā)放。
3.佛岡縣中醫(yī)院整體搬遷建設(shè)項(xiàng)目未取得施工許可證開工建設(shè)。
佛岡縣中醫(yī)院整體搬遷建設(shè)項(xiàng)目于2017年5月和2017年7月分別取得佛岡縣發(fā)展和改革局建議書批復(fù)和可行性研究報告批復(fù)（佛發(fā)改〔2017〕124號、佛發(fā)改〔2017〕189號）；2017年9月取得縣委縣政府關(guān)于成立佛岡縣PPP模式建設(shè)一路一院三校項(xiàng)目工作領(lǐng)導(dǎo)小組通知的批復(fù)（佛委辦函〔2017〕2號）；2017年12月8日取得調(diào)整項(xiàng)目可行性研究報告批復(fù)（佛發(fā)改〔2017〕390號）。按縣政府工作會議紀(jì)要要求，該項(xiàng)目應(yīng)于2018年10月取得開工許可證，但截至2018年11月15日，該項(xiàng)目還未辦理施工許可證，目前正在進(jìn)行項(xiàng)目前期“三通一平”工作。
造成上述問題的主要原因：由于該項(xiàng)目已納入佛岡縣城市綜合公共建筑及交通基礎(chǔ)設(shè)施PPP項(xiàng)目，需要完善的程序比一般的項(xiàng)目要多，在與中標(biāo)公司完成合同并經(jīng)公示后，需組建PPP項(xiàng)目公司并簽訂PPP合同才能申請施工許可證。
上述做法不符合《中華人民共和國建筑法》第七條“建筑工程開工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向工程所在地縣級以上人民政府建設(shè)行政主管部門申請領(lǐng)取施工許可證”的規(guī)定，佛岡縣中醫(yī)院應(yīng)及時辦理施工許可證。
4.佛岡縣人民醫(yī)院內(nèi)科綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展較緩慢。
佛岡縣人民醫(yī)院內(nèi)科綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目已取得佛岡縣發(fā)展和改革局建議批復(fù)和可行性研究報告批復(fù)（佛發(fā)改〔2017〕17號文和佛發(fā)改〔2018〕129號）；2018年8月31日取得初步設(shè)計概算批復(fù)概算總投資調(diào)整為17,599.19萬元，總建筑面積調(diào)整為25207.84㎡（佛發(fā)改〔2018〕417號）。2018年10月10日經(jīng)招投標(biāo)由湖南建工集團(tuán)有限公司中標(biāo)承建，于2018年10月23日佛岡縣代建項(xiàng)目管理中心與湖南建工集團(tuán)有限公司簽訂建設(shè)工程施工合同，計劃開工日期為2018年11月09日。審計發(fā)現(xiàn)，截至2018年11月15日，該綜合大樓工程已進(jìn)行了奠基儀式，但仍有小部分舊樓未拆除，進(jìn)展較緩慢。
造成上述問題的主要原因：一是原大樓有兩卡商鋪因賠償問題還未搬遷，據(jù)衛(wèi)生局反映正與商鋪?zhàn)鈶暨M(jìn)行協(xié)商中；二是施工許可證正在辦理，主要由于大樓設(shè)計和預(yù)算更改等問題導(dǎo)致施工許可證辦理遲緩。
審計指出問題后，在佛岡縣政府的督促和監(jiān)管下，佛岡縣人民醫(yī)院積極與商鋪協(xié)商達(dá)成協(xié)議，該院在2018年11月28日取得施工許可證，并于12月4日正式復(fù)工。
（三）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)方面
1.市本級和8個縣（市、區(qū)）未制定土地競拍資金審查制度，不利于對購地資金來源的監(jiān)管。
清遠(yuǎn)市本級及各縣區(qū)都沒有制訂土地競拍資金來源審查的相關(guān)制度，也沒有開展對競拍資金來源進(jìn)行審查工作，對土地競拍資金來源監(jiān)管不到位。上述行為不符合住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部和國土資源部《關(guān)于加強(qiáng)近期住房及用地供應(yīng)管理和調(diào)控有關(guān)工作的通知》（建房〔2017〕80號）“一、合理安排住宅用地供應(yīng)……(三)保證住宅用地供應(yīng)平穩(wěn)有序?！鞯匾①彽刭Y金審查制度，確保房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)使用合規(guī)自有資金購地。經(jīng)國土資源部門和有關(guān)金融部門審查資金來源不符合要求的，取消土地競買資格，并在一定時間內(nèi)禁止參加土地招拍掛”的規(guī)定。
審計建議清遠(yuǎn)市政府組織市國土資源局等相關(guān)部門制定購地資金審查制度，明確資金審查主體和職責(zé)，落實(shí)對土地競拍資金來源的審查工作。
2.佛岡縣未按市政府要求出臺降低制造業(yè)成本支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策措施。
省、市出臺了降低制造業(yè)企業(yè)成本支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干政策措施，但佛岡縣并未及時出臺降低制造業(yè)成本支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策措施，沒有實(shí)施清單責(zé)任管理。
造成上述問題的主要原因：佛岡縣經(jīng)信部門工作推進(jìn)力度不夠強(qiáng)。
審計建議佛岡縣經(jīng)信局應(yīng)加快完善和制訂有針對性的改革措施和管理清單，明確各項(xiàng)政策落實(shí)的主體責(zé)任、時間節(jié)點(diǎn)和各階段的目標(biāo)和任務(wù)，并做好督促檢查工作，確保各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位。
3.連南縣、佛岡縣未能按計劃完成2017年住宅用地供應(yīng)量任務(wù)。
（1）連南縣國土資源和環(huán)境保護(hù)局2017年初制定《國有建設(shè)用地供應(yīng)計劃》，確定全年住宅用地供應(yīng)總量為4.02公頃，但當(dāng)年實(shí)際無住宅用地供應(yīng)，未能按計劃完成住宅用地供應(yīng)。連南縣國土資源和環(huán)境保護(hù)局未能按計劃完成住宅用地供應(yīng)的主要原因是全縣用地多涉及占用水田或林地，受耕地占補(bǔ)平衡政策和林地使用手續(xù)等因素的限制，未能進(jìn)行用地報批。
審計建議連南縣國土資源和環(huán)境保護(hù)局及時向上級部門反映情況，想方設(shè)法解決住宅用地報批手續(xù)，保證住宅用地供應(yīng)。
（2）佛岡縣2017年計劃供應(yīng)住宅用地面積33.26公頃，實(shí)際供應(yīng)住宅用地面積0.2公頃，實(shí)際供應(yīng)住宅用地面積與計劃差距較大。佛岡縣未能完成住宅用地供地計劃的主要原因：一是土地儲備不足；二是征地工作推進(jìn)緩慢；三是沒有處理好征地過程中遺留的問題。
審計建議佛岡縣國土資源局加大土地儲備力度，同時加大征地項(xiàng)目推進(jìn)力度。
4.連南縣未按調(diào)整后標(biāo)準(zhǔn)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，造成多收110戶納稅人31.02萬元。
2017年期間，連南瑤族自治縣未按照制定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)征收所屬期為2017年1-12月的城鎮(zhèn)土地使用稅。主要原因是《連南瑤族自治縣人民政府關(guān)于同意調(diào)整我縣城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)批復(fù)》（南府函〔2018〕17號）是連南縣政府2018年1月11日印發(fā)的。在文件正式下發(fā)前，有部分納稅人按照調(diào)整前的稅額標(biāo)準(zhǔn)申報繳納了所屬期為2017年1-12月的城鎮(zhèn)土地使用稅。
審計建議連南瑤族自治縣地方稅務(wù)局盡快通知納稅人辦理退稅手續(xù)，今后嚴(yán)格按照文件規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征稅。
（四）“放管服”改革推進(jìn)方面
1.不動產(chǎn)交易登記與企業(yè)開辦登記耗時較長,交易營商環(huán)境不夠優(yōu)化。
審計抽查我市14個最新辦理的個人購買二手成套普通住房并辦理不動產(chǎn)登記證案例，剔除銀行批貸放貸環(huán)節(jié)的影響，我市辦證環(huán)節(jié)平均耗時16.1個工作日，最長的達(dá)36個工作日。對標(biāo)產(chǎn)權(quán)登記指標(biāo)世界排名第一的新西蘭2個程序1個自然日、國內(nèi)最快的浙江杭州1小時辦結(jié)，我市登記時間有較大差距；抽查了市本級新注冊的10家內(nèi)資企業(yè)的開辦情況，平均辦理程序6個，平均辦理時間6.2個工作日，所需申請材料28.7件。對標(biāo)開辦企業(yè)指標(biāo)世界排名第一的新西蘭1個程序0.5個自然日、江蘇省3個工作日辦結(jié)，我市開辦企業(yè)便利化水平仍存在不足。
造成上述問題的主要原因：一是部門銜接不暢、流程冗長，辦事需要跑多個部門提交多次資料。我市房產(chǎn)交易、稅收、不動產(chǎn)登記等部門尚未建立工作銜接機(jī)制，難以做到“一窗受理，集成服務(wù)”，辦證環(huán)節(jié)未有效精簡、整合，仍由房產(chǎn)交易、稅收、不動產(chǎn)登記3個部門串聯(lián)辦理，產(chǎn)權(quán)最終登記仍需根據(jù)房產(chǎn)交易部門備案、稅務(wù)部門的納稅憑證才能開展；二是沒有充分運(yùn)用科技手段，不動產(chǎn)登記效率還有待提升；三是申請人來回跑工商、稅務(wù)、公安、銀行等部門，沒有做到“一窗受理、并行辦理”。
審計建議國土、住建、稅務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”和大數(shù)據(jù)技術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)各類不動產(chǎn)登記業(yè)務(wù)類型信息通過后臺自動交換和實(shí)時共享，簡化各自辦事流程，提高各自辦事效率；工商等部門整合企業(yè)開辦環(huán)節(jié)，推行“一窗受理、并行辦理”。
2.社會投資報建項(xiàng)目的審批環(huán)節(jié)多、涉及部門多，便民程度不高。
審批辦理環(huán)節(jié)多、涉及部門多、未實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)式”通辦。投資報建審批環(huán)節(jié)通常涉及國土、規(guī)劃、發(fā)改、住建、環(huán)保、人防、消防等部門單位，此次抽查市本級的10個項(xiàng)目中，辦理建筑工程施工許可證所需17項(xiàng)資料中有11項(xiàng)是需要前置完成備案或?qū)徟膬?nèi)容，其中6項(xiàng)內(nèi)容是由住建部門備案或?qū)徟?/span>5項(xiàng)分別需要國土、規(guī)劃、銀行、人防和環(huán)保5個部門審批或出具證明；連州市和連南縣辦理建筑工程施工許可證需要前置完成備案或?qū)徟膬?nèi)容也超過10項(xiàng)，涉及部門單位也超過5個，且各審批部門獨(dú)立審批，各審批環(huán)節(jié)獨(dú)立辦理，沒有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和“一網(wǎng)式”通辦，有的事項(xiàng)未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦事，仍然使用傳統(tǒng)線下方式辦理，如建設(shè)工程招標(biāo)控制價備案、施工合同備案等。有的事項(xiàng)即使可以在網(wǎng)上辦事，但沒有實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上全流程辦理，申請人仍要線上提供資料線下提供原件，基層辦事人員也需要線上線下兩次查驗(yàn)資料，整體辦理時間反而加長。上述情況一方面造成企業(yè)辦事需要跑多個部門，另一方面也使政府沒有抓手可以統(tǒng)一掌握全市項(xiàng)目整體辦理進(jìn)度和了解跟蹤個別項(xiàng)目辦理進(jìn)度。
申請材料多且重復(fù)。各部門間、本部門內(nèi)均未實(shí)現(xiàn)材料共享。一是向不同部門提交重復(fù)材料。如在市本級人防部門辦理人防專項(xiàng)施工審批、住建部門辦理施工許可和清城區(qū)行政審批局辦理建筑施工噪聲排放許可均要求提供建設(shè)工程規(guī)劃許可證。二是本部門在辦理具有前置關(guān)系的審批事項(xiàng)時要求重復(fù)提供材料，如市本級住建部門辦理安全受監(jiān)證、施工許可證均需要提供施工中標(biāo)通知書或清遠(yuǎn)市建設(shè)工程招標(biāo)控制價備案表，三是本部門辦理事項(xiàng)需要提供自身核發(fā)的材料。市本級住建部門辦理施工許可證所需申請資料中至少有6項(xiàng)資料出自本部門或其下屬單位。如質(zhì)量報監(jiān)證、安全受監(jiān)證、監(jiān)理備案等資料都是由住建部門出具的。
便民程度不高。一是沒有系統(tǒng)梳理投資報建審批流程并制定統(tǒng)一的流程指引對外公布，不便于群眾和企業(yè)了解投資報建整體流程并統(tǒng)籌安排辦理。二是雖然針對單個環(huán)節(jié)只需親自交、取件或采用物流快遞方式，但由于各審批環(huán)節(jié)相互獨(dú)立，總體還是需要多次跑現(xiàn)場交、取件或采用物流快遞，無法實(shí)現(xiàn)事項(xiàng)在各部門及各環(huán)節(jié)網(wǎng)上跳轉(zhuǎn)辦理，真正實(shí)現(xiàn)“最多跑一次”。
造成上述問題的主要原因：各審批部門獨(dú)立審批，各審批環(huán)節(jié)獨(dú)立辦理，沒有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和“一網(wǎng)式”通辦，有的事項(xiàng)未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦事，仍然使用傳統(tǒng)線下方式辦理。
審計建議市國土局等相關(guān)部門一要整合部門辦理環(huán)節(jié)，優(yōu)化審批流程；二要充分運(yùn)用在線辦理平臺，減少線下辦理內(nèi)容。
3.施工圖審查費(fèi)用未按規(guī)定由相關(guān)部門承擔(dān)，影響“降成本”行動計劃的落實(shí)。
住建、人防、公安消防等部門對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施施工許可或備案管理需專業(yè)審圖機(jī)構(gòu)提供審查業(yè)務(wù)，按照規(guī)定有關(guān)評估評審費(fèi)用等由委托評估評審的項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)或備案機(jī)關(guān)承擔(dān)，但審計發(fā)現(xiàn)目前仍沿用舊做法,即由建設(shè)單位向?qū)張D機(jī)構(gòu)直接支付費(fèi)用。全市 2017年審圖機(jī)構(gòu)共向建設(shè)單位直接收取施工圖審查費(fèi)3,512.79萬元、人防工程施工圖審查費(fèi)391.36萬元，企業(yè)相關(guān)制度性交易成本沒有得到切實(shí)降低。
造成上述問題的主要原因：住建、人防、公安消防等部門沒有安排施工圖審圖費(fèi)用預(yù)算，未嚴(yán)格貫徹落實(shí)國家降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本相關(guān)政策。
審計建議市住建局、市人防辦、市公安消防局盡快實(shí)行施工圖聯(lián)合審查，大力落實(shí)家降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本政策，加強(qiáng)審圖質(zhì)量監(jiān)管。
（五）組建農(nóng)村商業(yè)銀行工作推進(jìn)方面
1.彌補(bǔ)資金缺口不足，英德聯(lián)社落實(shí)政府捐贈資產(chǎn)無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。
截至2018年3月31日，英德聯(lián)社12,686萬元政府捐贈資產(chǎn)落實(shí)無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，仍處于溝通階段，英德市政府至今未與當(dāng)?shù)芈?lián)社簽訂相關(guān)協(xié)議和承諾函。
審計建議英德聯(lián)社應(yīng)與英德市政府制定有效的政府捐贈資產(chǎn)處置方案和簽訂相關(guān)協(xié)議，加速捐贈事項(xiàng)落實(shí)，務(wù)必在農(nóng)商行批復(fù)籌建前實(shí)現(xiàn)足額處置變現(xiàn)。
2.四家農(nóng)合機(jī)構(gòu)合計7,536.86萬元涉政不良貸款仍未收回。
截至2018年3月31日，四家農(nóng)合機(jī)構(gòu)合計7,536.86萬元涉政不良貸款仍未收回。其中連南聯(lián)社仍有涉政不良貸款854.04萬元未收回，英德聯(lián)社仍有涉政不良貸款5,947.82萬元未收回，連州聯(lián)社仍有涉政不良貸款228萬元未收回，陽山聯(lián)社仍有涉政不良貸款507萬元未收回。
審計建議連南縣人民政府、英德市人民政府、連州市人民政府、陽山縣人民政府應(yīng)及時采取措施，制定方案，為上述四家聯(lián)社組織收回涉政不良貸款。
三、前三季度審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
我市各級政府及相關(guān)部門高度重視以前季度跟蹤審計整改工作，采取措施積極整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。截至2018年12月底，前三季度反映的已經(jīng)達(dá)到整改期限的19個問題中，14個已經(jīng)整改完畢，5個正在整改。
已整改的問題取得了較好的成效，如推進(jìn)組建農(nóng)商行工作方面，截至2018年12月25日，我市轄內(nèi)7家改制機(jī)構(gòu)均已獲批籌，我市成為全省第5個全面完成組建農(nóng)商行批籌工作任務(wù)的地級市。其中清新、佛岡、陽山3家農(nóng)商行已掛牌開業(yè)；連州農(nóng)商行（籌）已獲廣東省銀監(jiān)局開業(yè)批復(fù)，預(yù)計春節(jié)前可掛牌開業(yè)；英德、連南、連山農(nóng)商行（籌）正在準(zhǔn)備開業(yè)申請前期工作，預(yù)計2019年第一季度可實(shí)現(xiàn)掛牌開業(yè)目標(biāo)。對于佛岡縣“降成本”行動方面存在的問題，該縣已于2018年10月出臺了《佛岡縣人民政府辦公室關(guān)于貫徹落實(shí)省“實(shí)體經(jīng)濟(jì)新十條”的通知》，明確了相關(guān)責(zé)任單位的工作分工；佛岡縣財政局已將工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造事后獎補(bǔ)專項(xiàng)資金534萬元全額撥付到位。對于不動產(chǎn)交易登記與企業(yè)開辦登記耗時較長的問題，我市不動產(chǎn)交易登記一窗受理新系統(tǒng)已在試運(yùn)行中；企業(yè)開辦一窗受理系統(tǒng)已接入廣東政府服務(wù)網(wǎng)，企業(yè)開辦時間壓減至3.5個工作日。
正在整改的問題中，有部分問題已經(jīng)采取措施、制定方案，需進(jìn)一步落實(shí)，如英德聯(lián)社落實(shí)政府捐贈資產(chǎn)無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的問題，英德聯(lián)社與英德市政府多次溝通匯報，促成英德市政府召開政府常務(wù)會議研究討論，并簽訂了《英德市政府關(guān)于組建英德農(nóng)村商業(yè)銀行相關(guān)工作的承諾》，承諾在批籌前用現(xiàn)金12686.3萬元回購該捐贈資產(chǎn)，截至2018年12月底，第一批回購款1,500萬元已到賬，余下資金計劃于英德農(nóng)商行開業(yè)前分批落實(shí)；有部分問題由于客觀原因不是短時間內(nèi)能完成整改，如清遠(yuǎn)市本級及各縣區(qū)未制訂土地競拍資金審查制度的問題，市國土資源局表示省自然資源廳正在研究制定《廣東省土地使用權(quán)交易市場管理規(guī)定》，目前正在征求地方政府意見階段。該局?jǐn)M將土地競拍資金審查制度內(nèi)容納入修改建議，待新規(guī)定出臺后再執(zhí)行。
本報告相關(guān)內(nèi)容審計機(jī)關(guān)將按規(guī)定向社會公告。
對本報告指出的問題，有關(guān)部門、單位自收到本報告之日起60日內(nèi)組織整改完畢，并將整改結(jié)果書面反饋清遠(yuǎn)市審計局。
清遠(yuǎn)市審計局
2019年1月4日
