根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)）的規(guī)定，清遠(yuǎn)市審計(jì)局按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署和要求，組織市縣審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)審計(jì)人員，對(duì)全市2019年落實(shí)國(guó)家和省重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。2019年全市審計(jì)機(jī)關(guān)共投入196人次，重點(diǎn)關(guān)注了實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、“放管服”改革推進(jìn)、營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化、安居工程政策推進(jìn)、省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)、基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)等7個(gè)方面的情況，審計(jì)抽查了223個(gè)單位、156個(gè)項(xiàng)目，涉及資金總額40.47億元，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題涉及金額10.63億元。審計(jì)工作得到了市有關(guān)部門和各縣（市、區(qū)）政府及相關(guān)單位的支持和配合，進(jìn)展順利。相關(guān)部門單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的正面典型案例
（一）貫徹鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，完善農(nóng)村人居環(huán)境，打好脫貧攻堅(jiān)決勝戰(zhàn)
1.貫徹落實(shí)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。①陽(yáng)山縣制定《陽(yáng)山縣“美麗鄉(xiāng)村2025”行動(dòng)計(jì)劃》，緊緊圍繞“3年見(jiàn)成效、5年大提升、8年實(shí)現(xiàn)根本改變”的工作目標(biāo)，大力實(shí)施“千村示范、萬(wàn)村整治”工程，力爭(zhēng)通過(guò)8年（2018—2025年）持續(xù)發(fā)力，從根本上改變?nèi)h農(nóng)村落后面貌。陽(yáng)山縣陽(yáng)城鎮(zhèn)投入183.6萬(wàn)元完成21條行政村鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃編制設(shè)計(jì)。投入資金389.94萬(wàn)元完成208條自然村“三清三拆三整治”任務(wù)，完成率85.25%。投入資金1432.63萬(wàn)元，完成31個(gè)自然村的美麗鄉(xiāng)村建設(shè)，目前在建美麗鄉(xiāng)村52個(gè)。②英德市橫石水鎮(zhèn)政府積極貫徹鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，大力推進(jìn)新農(nóng)村示范村建設(shè)和人居環(huán)境整治，農(nóng)村人居環(huán)境得到極大改善，完成道路硬底化，全鎮(zhèn)集中供水達(dá)到100%，建成34個(gè)污水處理終端，共有70個(gè)村小組受益。至2019年10月，橫石水鎮(zhèn)省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村示范村完成97.2%，非省定貧困村創(chuàng)建生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村完成95.83%。
2.積極推進(jìn)“三清三拆三整治”。①連南縣在開(kāi)展農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治建設(shè)生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村過(guò)程中，將自然村完成“三清三拆三整治”工作作為開(kāi)展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的前置條件，截至目前，全縣完成以“三清三拆三整治”為主的農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治工作的自然村589個(gè)，完成農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治的自然村占比為100%。②連山縣吉田鎮(zhèn)截止2019年12月底，下轄58個(gè)自然村中，獲得美鄉(xiāng)村干凈整潔村級(jí)別及以上稱號(hào)的自然村有29個(gè)，完成“三清三拆三整治”的自然村有55個(gè)，完成率94.83%，無(wú)省定貧困村。
（二）持續(xù)深化“放管服”改革，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)
1.規(guī)范程序，優(yōu)化環(huán)境。①2018年，清城區(qū)機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室印發(fā)《關(guān)于動(dòng)態(tài)調(diào)整區(qū)政府部門保留為行政審批必要條件的中介服務(wù)事項(xiàng)清單的通知》（城區(qū)機(jī)編辦發(fā)〔2018〕52號(hào)），將區(qū)政府部門保留為行政審批必要條件的中介服務(wù)事項(xiàng)清單進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，凡未納入清單的中介服務(wù)事項(xiàng)，一律不得作為行政審批受理?xiàng)l件實(shí)施，審批部門一律不得在申請(qǐng)材料和審批條件中提出指定中介服務(wù)機(jī)構(gòu)要求。同時(shí)全面清理和規(guī)范區(qū)政府部門行政審批中介服務(wù)項(xiàng)目及其收費(fèi)，公布行政審批中介服務(wù)項(xiàng)目清單，著力解決行政審批中介服務(wù)環(huán)節(jié)多、耗時(shí)長(zhǎng)、收費(fèi)亂及壟斷性強(qiáng)等突出問(wèn)題。本次事項(xiàng)調(diào)整合計(jì)13個(gè)部門，29項(xiàng)事項(xiàng)，清理取消不合法不合理的行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)40項(xiàng)。②英德市作為廣東省縣（區(qū)）級(jí)非稅收入管理系統(tǒng)建設(shè)試點(diǎn)之一，2018年12月英德市政府辦發(fā)文《英德市人民政府辦公室關(guān)于加強(qiáng)非稅收入繳庫(kù)管理的通知》，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)非稅收入的征管工作。2019年，英德市政府性基金、罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)總額同比減少31.78%，征收項(xiàng)目減少9個(gè)。
2.主動(dòng)作為，著力幫扶。清城區(qū)發(fā)揮自身的區(qū)域資源優(yōu)勢(shì)，著力幫助企業(yè)協(xié)調(diào)報(bào)關(guān)、報(bào)檢和碼頭運(yùn)輸?shù)确矫鎲?wèn)題，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)出口便捷化。由清城區(qū)人民政府每年向其劃撥專項(xiàng)資金，作為清城區(qū)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)品提供免費(fèi)檢測(cè)服務(wù)的經(jīng)費(fèi)，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
（三）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“六個(gè)穩(wěn)”，保持經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，保障社會(huì)大局穩(wěn)定
1.“穩(wěn)就業(yè)”。清新區(qū)2018至2019年安排籌集就業(yè)補(bǔ)助資金2890.17萬(wàn)元，支出2081.40萬(wàn)元，用于穩(wěn)就業(yè)相關(guān)政策落實(shí)，較好的完成了上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)職業(yè)培訓(xùn)任務(wù)。清新區(qū)還成立了失業(yè)保險(xiǎn)支持穩(wěn)定企業(yè)崗位工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)穩(wěn)崗工作及審定企業(yè)申報(bào)失業(yè)保險(xiǎn)支持企業(yè)穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼的工作。領(lǐng)導(dǎo)小組在2018年審定2017年度申報(bào)符合條件的企業(yè)47家，發(fā)放企業(yè)穩(wěn)崗補(bǔ)貼589.45萬(wàn)元；2019年審定2018年度申報(bào)符合條件的企業(yè)65家，發(fā)放企業(yè)穩(wěn)崗補(bǔ)貼547.19萬(wàn)元。
2.“穩(wěn)金融”。①我市轄內(nèi)各銀行機(jī)構(gòu)高度重視并將信貸“兩增兩控”相關(guān)工作常態(tài)化管理，截至2018年末，清遠(yuǎn)市轄內(nèi)10家法人銀行機(jī)構(gòu)普惠型小微企業(yè)貸款余額44.58億元，比年初增加6.08億元，增速15.78%，比各項(xiàng)貸款增速高9.57個(gè)百分點(diǎn)，普惠型小微企業(yè)貸款戶數(shù)4887戶，比年初增加1176戶；普惠型小微企業(yè)貸款2018年第四季度利率6.85%，比第一季度減少0.27個(gè)百分點(diǎn)；普惠型小微企業(yè)貸款不良率未超監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，整體實(shí)現(xiàn)“兩增兩控”目標(biāo)。②清遠(yuǎn)銀監(jiān)分局加強(qiáng)與地方政府、稅務(wù)部門和人民銀行等溝通和聯(lián)動(dòng)，2018年促成清遠(yuǎn)轄區(qū)22家銀行與清遠(yuǎn)稅務(wù)局簽訂“銀稅數(shù)據(jù)信息共享”框架協(xié)議，一定程度簡(jiǎn)化融資手續(xù)、提高銀行審批效率，降低了中小微企業(yè)獲得信貸難度和成本，截至2018年末，銀稅互動(dòng)存量貸款365戶，貸款余額3.27億元。③設(shè)立市信用擔(dān)?；穑c8家銀行、2家保險(xiǎn)公司簽訂合作協(xié)議針對(duì)不同行業(yè)特點(diǎn)開(kāi)發(fā)符合行業(yè)需求的助保貸、特色農(nóng)業(yè)擔(dān)保貸、聯(lián)合科技貸等融資產(chǎn)品。截至2018年末，清遠(yuǎn)市有190多家企業(yè)納入信息擔(dān)保推薦目錄，累計(jì)發(fā)放擔(dān)保貸款202筆共78211萬(wàn)元。④粵財(cái)普惠金融（清遠(yuǎn)）融資擔(dān)保股份有限公司與10家銀行簽訂合作協(xié)議，總授信金額21.3億元，為中小微企業(yè)和“三農(nóng)”領(lǐng)域提供融資咨詢和擔(dān)保增信服務(wù)，截至2019年3月累計(jì)擔(dān)保戶數(shù)57戶，擔(dān)保發(fā)生額17121.38萬(wàn)元。
3.“穩(wěn)外貿(mào)”。清城區(qū)外貿(mào)進(jìn)口總體形勢(shì)保持良好。①2018年清城區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口總額目標(biāo)任務(wù)為71.6億元，完成外貿(mào)進(jìn)出口總額99.82億元，同比增長(zhǎng)43.2%，完成市下達(dá)目標(biāo)任務(wù)139.42%。②2019年清城區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口總額目標(biāo)任務(wù)為100.3億元，截至2019年10月完成外貿(mào)進(jìn)出口總額99.38億元，同比增長(zhǎng)16.8%，完成市下達(dá)目標(biāo)任務(wù)99.09%。
二、跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）涉農(nóng)項(xiàng)目、鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目建設(shè)管理方面
1.連山縣吉田鎮(zhèn)10項(xiàng)涉農(nóng)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及金額1036.96萬(wàn)元。
審計(jì)抽查吉田鎮(zhèn)下轄村“一事一議”和2個(gè)行政村（東風(fēng)、高蓮村）美麗鄉(xiāng)村建設(shè)的項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，2016年6月至2019年9月期間，吉田鎮(zhèn)開(kāi)展驗(yàn)收下轄自然村“一事一議”項(xiàng)目中，合同標(biāo)的金額30萬(wàn)元（含）以上的單宗資源發(fā)包工程有3項(xiàng)，涉及金額135.80萬(wàn)元；開(kāi)展驗(yàn)收美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目中，2017年11月10日前合同標(biāo)的金額30萬(wàn)元（含）以上和2017年11月10日后合同標(biāo)的金額100萬(wàn)元（含）以上的單宗資源發(fā)包工程有7項(xiàng)，涉及金額901.16萬(wàn)元。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因：一是吉田鎮(zhèn)工作人員對(duì)文件理解不到位，3個(gè)30萬(wàn)以上農(nóng)村資源發(fā)包項(xiàng)目不屬于政府采購(gòu)范疇，卻錯(cuò)誤的按照政府采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。二是把7個(gè)應(yīng)執(zhí)行《關(guān)于印發(fā)<連山壯族瑤族自治縣美麗鄉(xiāng)村項(xiàng)目建設(shè)和報(bào)賬工作指引>的通知》（山美麗鄉(xiāng)村〔2017〕4號(hào)）和《廣東省實(shí)施<中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法>辦法》兩份文件的美麗鄉(xiāng)村工程，錯(cuò)誤地按照《廣東省發(fā)展改革委關(guān)于貫徹落實(shí)<必須招標(biāo)的工程項(xiàng)目規(guī)定>有關(guān)事宜的通知》（粵發(fā)改稽察〔2018〕266號(hào)）文件執(zhí)行，該文件規(guī)定使用預(yù)算資金200萬(wàn)以上，并且該資金占投資金額10%以上的項(xiàng)目必須招標(biāo)。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體：吉田鎮(zhèn)政府。
審計(jì)建議：吉田鎮(zhèn)政府應(yīng)立即改正，今后嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，將達(dá)到條件的涉農(nóng)項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)清遠(yuǎn)市公共資源交易連山分中心進(jìn)行招投標(biāo)。
2.陽(yáng)山縣陽(yáng)城鎮(zhèn)高村村委會(huì)龍頸村小組等三個(gè)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程項(xiàng)目直接發(fā)包給無(wú)相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的個(gè)人承建，涉及金額446.84萬(wàn)元。
經(jīng)抽查，陽(yáng)城鎮(zhèn)高村村委會(huì)龍頸村、屋一村、屋四村村小組2019年1月分別與個(gè)人簽訂工程合同，將美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程項(xiàng)目直接發(fā)包給無(wú)相應(yīng)建筑工程施工資質(zhì)的個(gè)人進(jìn)行承建，項(xiàng)目涉及村道硬底化、巷道硬底化、文化活動(dòng)場(chǎng)地等22項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容，涉及金額446.84萬(wàn)元。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是陽(yáng)城鎮(zhèn)人民政府對(duì)于美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督不夠到位。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是陽(yáng)城鎮(zhèn)人民政府。
審計(jì)建議陽(yáng)城鎮(zhèn)人民政府加強(qiáng)對(duì)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，進(jìn)一步完善美麗鄉(xiāng)村工程項(xiàng)目管理辦法，加強(qiáng)對(duì)村委會(huì)和村小組美麗鄉(xiāng)村資金的監(jiān)督，不斷完善支付手續(xù)。
3.連州市東陂衛(wèi)生院項(xiàng)目防雷、勘察業(yè)務(wù)發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)單位承攬，并且沒(méi)有進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)。
（1）2015年7月15日，東陂衛(wèi)生院與清遠(yuǎn)市展宏防雷工程有限公司連州分公司（以下簡(jiǎn)稱：清遠(yuǎn)展宏連州分公司）簽訂《防雷工程施工合同》，實(shí)施防雷工程建設(shè)。經(jīng)審計(jì)，清遠(yuǎn)展宏連州分公司沒(méi)有相應(yīng)防雷施工資質(zhì)。
（2）2014年9月29日，東陂衛(wèi)生院與核工業(yè)衡陽(yáng)第二地質(zhì)工程勘察院連州分院（以下簡(jiǎn)稱：核工業(yè)衡陽(yáng)連州分院）簽訂《建設(shè)工程勘察合同》，完成勘察任務(wù)。經(jīng)審計(jì)，承攬（接）本項(xiàng)目勘察業(yè)務(wù)的核工業(yè)衡陽(yáng)連州分院沒(méi)有相應(yīng)勘察資質(zhì)。
（3）東陂衛(wèi)生院直接發(fā)包本項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)和監(jiān)理業(yè)務(wù)，并與相關(guān)單位簽訂了合同，沒(méi)有按照連州市發(fā)展和改革局批復(fù)的規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是東陂衛(wèi)生院沒(méi)有執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)程序，導(dǎo)致無(wú)資質(zhì)單位承攬相關(guān)業(yè)務(wù)。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是東陂衛(wèi)生院。
審計(jì)建議東陂衛(wèi)生院今后要加強(qiáng)工程建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守《招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)程序，依法進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)工作，避免無(wú)資質(zhì)單位承攬相關(guān)業(yè)務(wù)的再次發(fā)生。
（二）行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金使用管理方面
1.清新區(qū)太平鎮(zhèn)變相向企業(yè)收取費(fèi)用145.44萬(wàn)元。
太平鎮(zhèn)人民政府以維護(hù)清遠(yuǎn)蓄能發(fā)電有限公司在本境內(nèi)治安穩(wěn)定為由，與蓄能發(fā)電公司簽訂合同約定，由太平鎮(zhèn)政府組織輔警隊(duì)伍進(jìn)行維護(hù)治安，治安管理費(fèi)由蓄能發(fā)電公司負(fù)擔(dān)。2016年9月至2019年3月共收取蓄能發(fā)電有限公司治安管理費(fèi)共145.44萬(wàn)元。
產(chǎn)生這一問(wèn)題的主要原因是太平鎮(zhèn)人民政府未嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于禁止亂攤派的相關(guān)規(guī)定。
建議太平鎮(zhèn)人民政府進(jìn)一步貫徹落實(shí)國(guó)家和省關(guān)于降費(fèi)減負(fù)的政策措施，促進(jìn)清理規(guī)范收費(fèi)，減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)。
2.英德市橫石水鎮(zhèn)違規(guī)向企業(yè)或個(gè)人收費(fèi)共6.32萬(wàn)元。
（1）2016年9月至2019年6月期間，英德市橫石水鎮(zhèn)財(cái)政所分別收取茂源電站、中空電站、上龍譚電站管理費(fèi)共4.2萬(wàn)元；
（2）2016年9月至2019年6月期間，鎮(zhèn)森林防火指揮部分別向金清遠(yuǎn)豐產(chǎn)林（紙材）基地有限公司、黃嶺下花卉基地、錦樺園藝發(fā)展有限公司和林培兵等5人收取森林防火經(jīng)費(fèi)2.12萬(wàn)元。
上述兩項(xiàng)，合共6.32萬(wàn)元，不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)涉企收費(fèi)管理減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2014〕30號(hào)）關(guān)于“各地區(qū)、各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行目錄清單，目錄清單之外的涉企收費(fèi)，一律不得執(zhí)行”的規(guī)定。
造成上述問(wèn)題的主要原因是鎮(zhèn)政府工作人員對(duì)政策認(rèn)識(shí)不充分，執(zhí)行不到位。
建議橫石水鎮(zhèn)人民政府進(jìn)一步貫徹落實(shí)國(guó)家和省關(guān)于降費(fèi)減負(fù)的政策措施，促進(jìn)清理規(guī)范收費(fèi)，減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)。
（三）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款方面
1.清城區(qū)橫荷街辦未按規(guī)定上報(bào)拖欠賬款1057.44萬(wàn)元。
根據(jù)橫荷街辦提供的資料核實(shí)，截至2019年10月8日，實(shí)際拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款余額為1069.68萬(wàn)元，其中：進(jìn)入司法程序的拖欠清遠(yuǎn)盛興投資有限公司本金350萬(wàn)元、橫荷醫(yī)院擴(kuò)建工程499.87萬(wàn)元、2013年鄉(xiāng)村公路照明工程175.19萬(wàn)元、玉塘村委C283線海仔橋改建工程27.38萬(wàn)元、打古村委會(huì)榕樹(shù)村路燈安裝工程6.34萬(wàn)元、橫荷醫(yī)院供氧負(fù)壓吸引采購(gòu)項(xiàng)目10.9萬(wàn)元。對(duì)比上報(bào)清城區(qū)工業(yè)和信息化局拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款剩余金額12.24萬(wàn)元，相差拖欠賬款1057.44萬(wàn)元未按規(guī)定上報(bào)。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是橫荷街辦經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)不熟悉，未能深入理解文件的精神和要求，導(dǎo)致出現(xiàn)漏報(bào)。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是橫荷街辦。
審計(jì)建議：橫荷街辦應(yīng)強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，及時(shí)準(zhǔn)確完整報(bào)送拖欠賬款臺(tái)賬，確保清理拖欠工作落實(shí)到位。
2.英德市橫石水鎮(zhèn)清欠臺(tái)賬金額不準(zhǔn)確，且未制定還款計(jì)劃，涉及金額179.32萬(wàn)元。
審計(jì)橫石水鎮(zhèn)人民政府其他應(yīng)付款明細(xì)賬、工程結(jié)算合同等資料，發(fā)現(xiàn)至2019年6月30日止，該鎮(zhèn)政府拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)工程款項(xiàng)共179.32萬(wàn)元，與鎮(zhèn)政府上報(bào)金額118.27萬(wàn)元不一致（原因是將拖欠個(gè)人欠款24.95萬(wàn)元列入清理范圍，同時(shí)少列籃球場(chǎng)工程欠款50萬(wàn)元和橫石水鎮(zhèn)總體規(guī)劃修編欠款36萬(wàn)元），且沒(méi)有制訂書(shū)面還款計(jì)劃。
上述2個(gè)問(wèn)題的責(zé)任主體為橫石水鎮(zhèn)人民政府。
造成上述問(wèn)題的主要原因是鎮(zhèn)政府工作人員對(duì)政策認(rèn)識(shí)不充分，執(zhí)行不到位。
審計(jì)建議橫石水鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)盡快與相關(guān)債務(wù)人協(xié)商，簽訂還款計(jì)劃，并按照計(jì)劃清理拖欠的工程款項(xiàng)。
（四）財(cái)政資金管理方面
1.連州市星子鎮(zhèn)違規(guī)向12個(gè)報(bào)賬手續(xù)不齊全的美麗鄉(xiāng)村工程項(xiàng)目支付獎(jiǎng)補(bǔ)資金，涉及金額110萬(wàn)元
經(jīng)審計(jì)抽查，2018年2月，星子鎮(zhèn)馬水村委會(huì)等下轄村委會(huì)有28個(gè)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程項(xiàng)目向星子鎮(zhèn)政府報(bào)賬申請(qǐng)撥付省級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金，共計(jì)374萬(wàn)元。當(dāng)月，星子鎮(zhèn)政府在四方村委會(huì)小沖村美麗鄉(xiāng)村工程等12個(gè)工程項(xiàng)目缺少農(nóng)村“三資”交易平臺(tái)交易手續(xù)報(bào)賬資料的情況下，仍向上述12個(gè)工程項(xiàng)目支付獎(jiǎng)補(bǔ)資金110萬(wàn)元，占抽查項(xiàng)目數(shù)的42.85%，占獎(jiǎng)補(bǔ)資金額的29.41%。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因：①有部分村不了解相關(guān)政策規(guī)定，在沒(méi)有將項(xiàng)目拿到鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)報(bào)備和公示情況下，就與私人或者公司簽訂合同。②馬水村委會(huì)等下轄村委會(huì)的28個(gè)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目是在《連州市省定貧困村創(chuàng)建社會(huì)主義新農(nóng)村示范村省級(jí)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)使用監(jiān)管暫行辦法》（連財(cái)〔2018〕21號(hào)文）頒布實(shí)施前已實(shí)施動(dòng)工。當(dāng)時(shí)正值年關(guān)前后，星子鎮(zhèn)為了維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，避免出現(xiàn)拖欠農(nóng)民工工資的問(wèn)題，同時(shí)也是激勵(lì)各村積極參與到創(chuàng)建社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)中來(lái)，在馬水村委會(huì)冷水坑美麗鄉(xiāng)村工程等12個(gè)工程項(xiàng)目提供不了在農(nóng)村“三資”交易平臺(tái)掛網(wǎng)交易記錄的情況下，根據(jù)《清遠(yuǎn)市省定貧困村新農(nóng)村示范村建設(shè)“三清理、三拆除、三整治”資金獎(jiǎng)補(bǔ)辦法》，在2018年2月向28個(gè)開(kāi)展“三清三拆三整治”的美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程項(xiàng)目支付美麗鄉(xiāng)村進(jìn)度款。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是星子鎮(zhèn)政府。
審計(jì)建議星子鎮(zhèn)政府改正，今后嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定撥付獎(jiǎng)補(bǔ)資金。
2.清新區(qū)太平鎮(zhèn)未按規(guī)定撥付長(zhǎng)效管護(hù)資金，涉及金額76萬(wàn)元。
2018年12月和2019年1月劃撥村委會(huì)省定貧困村有159條村小組長(zhǎng)效管護(hù)資金共636萬(wàn)（按每村小組4萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)），其中包含截至2019年9月仍在建設(shè)中的19條自然村（未完成2018年省的年度考核指標(biāo)任務(wù)）涉及金額76萬(wàn)元。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是太平鎮(zhèn)人民政府對(duì)《關(guān)于印發(fā)清遠(yuǎn)市清新區(qū)省定貧困村創(chuàng)建社會(huì)主義新農(nóng)村示范村省級(jí)財(cái)政資金獎(jiǎng)補(bǔ)和使用監(jiān)管辦法的補(bǔ)充通知》（清新財(cái)農(nóng)〔2018〕93號(hào)）文件規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)政策理解不夠到位，將未完成創(chuàng)建任務(wù)的村小組納入發(fā)放范圍導(dǎo)致的。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是太平鎮(zhèn)人民政府。
建議太平鎮(zhèn)人民政府加快省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村進(jìn)度，同時(shí)加強(qiáng)新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金使用和管理，加大對(duì)新農(nóng)村建設(shè)完成后管護(hù)方面的監(jiān)督和管理。
（五）美麗鄉(xiāng)村建設(shè)方面
1.陽(yáng)山縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未能完成2018年度美麗鄉(xiāng)村建設(shè)任務(wù)目標(biāo)。
根據(jù)陽(yáng)山縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局提供的2018年度考核文件資料，陽(yáng)山縣2018年需完成全縣40%以上自然村即創(chuàng)建717條美麗鄉(xiāng)村的任務(wù)，實(shí)際上成功創(chuàng)建598條，占全縣（1792條）自然村的33.37%。未能完成陽(yáng)山縣委、縣政府下達(dá)2018年度美麗鄉(xiāng)村建設(shè)任務(wù)目標(biāo)。
造成上述問(wèn)題的主要原因是由于美麗鄉(xiāng)村創(chuàng)建指標(biāo)的變動(dòng)和嚴(yán)抓工程質(zhì)量等原因。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是陽(yáng)山縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局。
審計(jì)建議陽(yáng)山縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局應(yīng)采取有效措施推動(dòng)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)，加快進(jìn)度高質(zhì)量完成上級(jí)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)。
2.連州市星子鎮(zhèn)執(zhí)行黨委新農(nóng)村建設(shè)政策不到位。
根據(jù)連州市星子鎮(zhèn)黨委、政府聯(lián)合發(fā)文《星子鎮(zhèn)2018－2020年全域推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)工作實(shí)施方案》要求，星子鎮(zhèn)2018年省定貧困村必須100%完成“三清三拆三整治”任務(wù)，2019年底前，全鎮(zhèn)村莊污水處理全覆蓋，率先完成特色村、生態(tài)村、美麗田園的創(chuàng)建任務(wù)。經(jīng)對(duì)沈家村委魚(yú)本村等5個(gè)自然村進(jìn)行實(shí)地審計(jì)調(diào)查。截至2019年11月21日，仍有4個(gè)自然村存在路燈設(shè)施未安裝、污水處理池未開(kāi)工或未完工、部分廢舊危房未拆除、存在衛(wèi)生死角、排污水渠未暗渠化、村出入口空置地未綠化、未建設(shè)公廁、活動(dòng)場(chǎng)所設(shè)施及美化綠化完全未開(kāi)工等問(wèn)題，執(zhí)行星子鎮(zhèn)黨委新農(nóng)村建設(shè)政策不到位。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因：①昌黎村委會(huì)上田等4個(gè)自然村自身意愿不強(qiáng)，村小組干部、村民“等靠要”思想嚴(yán)重，不積極參與人居環(huán)境整治；②在2018年底，由于連州市里統(tǒng)一將美麗鄉(xiāng)村建設(shè)納入EPC工程，因政策調(diào)整，該4個(gè)村也因此有過(guò)停工。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是星子鎮(zhèn)政府。
審計(jì)建議星子鎮(zhèn)政府今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)和星子鎮(zhèn)黨委對(duì)新農(nóng)村建設(shè)有關(guān)政策。
3.清城區(qū)橫荷街辦“三清三拆三整治”進(jìn)度緩慢。
根據(jù)橫荷街辦提供的農(nóng)村人居環(huán)境整治進(jìn)展情況統(tǒng)計(jì)表顯示，截至2019年9月30日，橫荷街道辦自然村223個(gè)，完成“三清三拆三整治”自然村66個(gè)，完成率30.99%。達(dá)不到《清遠(yuǎn)市清城區(qū)“美麗鄉(xiāng)村2025”行動(dòng)計(jì)劃》中2018 年底應(yīng)完成或基本完成的目標(biāo)。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是村民“寸土寸爭(zhēng)”土地意識(shí)強(qiáng)，以危舊房占地不肯清拆，影響“三清三拆三整治”工作進(jìn)度。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是橫荷街辦、各創(chuàng)建村小組及村民。
審計(jì)建議：橫荷街辦應(yīng)督促各村居組織深入發(fā)動(dòng)群眾，發(fā)揮群眾在“三清三拆三整治”中的主體作用。
4.清新區(qū)太平鎮(zhèn)未按時(shí)完成省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村工作的任務(wù)。
根據(jù)太平鎮(zhèn)提供的資金顯示，截至2019年9月省定貧困村140條村小組完成了新農(nóng)村創(chuàng)建工作，仍有19條自然村正在建設(shè)中。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)龍灣村黃岐塘村、大圳背村未有撥付資金，其中大圳背村小村2019年10月20日才簽訂工程合同。
產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的主要原因是部分村小組的用地問(wèn)題未解決以及部分村民創(chuàng)建新農(nóng)村意識(shí)不夠強(qiáng)，進(jìn)而拖慢了進(jìn)度。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體太平鎮(zhèn)人民政府。
審計(jì)建議太平鎮(zhèn)人民政府加快省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村進(jìn)度。
（六）其他方面
清新區(qū)沒(méi)有較好落實(shí)就業(yè)見(jiàn)習(xí)政策。
清新區(qū)有兩家企業(yè)申報(bào)高校畢業(yè)生就業(yè)見(jiàn)習(xí)基地，提供見(jiàn)習(xí)崗位5個(gè)，可招收見(jiàn)習(xí)生100名，但截至第四季度未招收見(jiàn)習(xí)生，未申請(qǐng)見(jiàn)習(xí)就業(yè)補(bǔ)貼。清新區(qū)未根據(jù)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和青年見(jiàn)習(xí)需求，挖掘和確定一批企事業(yè)單位、社會(huì)組織作為青年就業(yè)見(jiàn)習(xí)單位，沒(méi)有較好落實(shí)就業(yè)見(jiàn)習(xí)政策。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是用人單位對(duì)設(shè)立見(jiàn)習(xí)基地，高校畢業(yè)生進(jìn)入基地見(jiàn)習(xí)的積極性不高：一是企業(yè)建立見(jiàn)習(xí)基地的條件較高；二是見(jiàn)習(xí)的高校畢業(yè)生不可簽合同、不能購(gòu)買社保醫(yī)保，企業(yè)認(rèn)為引致潛在風(fēng)險(xiǎn)較大，難以承擔(dān)；三是高校畢業(yè)生見(jiàn)習(xí)補(bǔ)貼按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，沒(méi)有吸引力。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是清新區(qū)人社局、財(cái)政局、工信局、團(tuán)區(qū)委、工商聯(lián)。
審計(jì)建議：①清新區(qū)人社局及相關(guān)職能部門通過(guò)加大對(duì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)培訓(xùn)工作的宣傳和發(fā)動(dòng)工作，引導(dǎo)民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)根據(jù)市場(chǎng)人才需求開(kāi)展培訓(xùn)工作；②通過(guò)創(chuàng)造條件扶持企事業(yè)單位開(kāi)設(shè)就業(yè)見(jiàn)習(xí)崗位，確保就業(yè)見(jiàn)習(xí)政策得到落實(shí)；③通過(guò)對(duì)創(chuàng)業(yè)類政策細(xì)化落實(shí)，避免專項(xiàng)資金冗余滯留，用好就業(yè)補(bǔ)助資金，為清新區(qū)爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)良營(yíng)商環(huán)境提供人力資源的保障。
三、審計(jì)整改情況
2019年政策落實(shí)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題共33個(gè)，市政府及有關(guān)部門高度重視跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，截至2019年12月底，前三季度反映的已經(jīng)達(dá)到整改期限的17個(gè)問(wèn)題中，10個(gè)已經(jīng)整改完畢，7個(gè)正在整改。
已整改的問(wèn)題取得了較好的成效，如清遠(yuǎn)市生態(tài)環(huán)境局、清遠(yuǎn)市財(cái)政局針對(duì)部分專項(xiàng)資金執(zhí)行率較低的問(wèn)題，清遠(yuǎn)市財(cái)政局已印發(fā)《關(guān)于做好一般公共預(yù)算支出和八項(xiàng)重點(diǎn)支出工作方案》，實(shí)行按時(shí)分解下達(dá)年初預(yù)算和上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，建立市直部門預(yù)算承諾機(jī)制，建立市直單位預(yù)算雙周通報(bào)按季分析機(jī)制，建立預(yù)算績(jī)效考核機(jī)制等措施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加快支出進(jìn)度。
未完成整改的問(wèn)題中，有部分問(wèn)題已經(jīng)采取措施、制定方案，需進(jìn)一步落實(shí)，如清遠(yuǎn)市暫未劃設(shè)工業(yè)用地控制線的問(wèn)題，清遠(yuǎn)市自然資源局已完成《清遠(yuǎn)市中心城區(qū)工業(yè)用地控制線劃定及管理辦法》項(xiàng)目財(cái)審工作，已起草項(xiàng)目任務(wù)書(shū)，項(xiàng)目任務(wù)書(shū)對(duì)項(xiàng)目背景、研究范圍、總體要求、成果內(nèi)容與深度要求、項(xiàng)目進(jìn)度等進(jìn)行了系統(tǒng)安排，已簽訂項(xiàng)目合同，已完成基礎(chǔ)資料收集和初步方案的編制，下一步準(zhǔn)備征求相關(guān)部門意見(jiàn)、公示和組織召開(kāi)專家會(huì)工作。
本報(bào)告相關(guān)內(nèi)容審計(jì)機(jī)關(guān)將按規(guī)定向社會(huì)公告。
對(duì)本報(bào)告指出的問(wèn)題，有關(guān)部門、單位自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)組織整改完畢，并將整改結(jié)果書(shū)面反饋清遠(yuǎn)市審計(jì)局。
清遠(yuǎn)市審計(jì)局
2020年1月21日
